固定资产管理制度主要管控的风险点

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非资产性固定资产管理制度
篇一:固定资产管理制度主要管控的风险点

公司非资产性固定资产管理制度

为了加强公司非固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际情况，特制定本制度。

一、非资产性固定资产的标准定义

非资产性固定资产是指使用期限超过一年的不属于生产经营范围的主要设备、设施，或者使用期限超过2年的物品，都可视为非资产性固定资产管理。

二、非资产性固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、计算机类设备 5 10%

2、复印类设备 5 10%

3、通讯类设施、设备 5 10%

4、办公家具及设备 5 10%

三、非资产性固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由总经办设立的资产管理员统一对全公司的资产性固定资产和非资产性固定资产进行统一管理，各部门设立资产管理员对本部门的固定资产进行有效管控。

各具体管理部门应：

1、 设置固定资产实物台帐。

2、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到班组）

四、非资产性固定资产核算部门

1、 财务部为公司非资产性固定资产的核算部门

2、 财务部设置固定非资产性资产总帐及明细分类帐

3、 财务部对非资产性固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、 财务部会同固定资产管理部门对非资产性固定资产定期进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、非资产性固定资产的购置

1、 各部门需购置非资产性固定资产，其请购流程可参照资产性固定资产请购流程。

2、 非固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对

固定资产进行编号，一份由使用部门留存，落实使用责任人，更新台帐，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐。

六、非资产性固定资产的转移

1、 非资产性固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、非资产性固定资产的出售

非资产性固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、 非资产性固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”

2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部和总经理审批。

3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、非资产性固定资产报废

1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、非资产性固定资产使用管理固定资产管理制度主要管控的风险点。

1、使用人对其负责的非资产性固定资产负有管理责任。

2、非资产性固定资产如因人为原因损坏，使用人应当赔偿一定的经济损失。

十、非资产性固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

本规定自公布之日起实施。

固定资产管理内控制度
篇二:固定资产管理制度主要管控的风险点

香格里拉县九仙峰药材种植有限责任公司

固定资产管理的内部控制制度

近年来，随着经济的快速发展，税收征管和税务机关的内部管理发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，建立科学有效的内部控制机制，保证权力的正确行使，对于积极应对税收执法和行政管理中的各类风险显得尤为重要。内部控制重在改进权责配置结构和优化权力运行机制，是对权力进行有效制约、从源头上防治腐败的重要举措。固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单位的内部管理水平以及资产的使用效益。作为实物管理部门，机关服务中心对固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保管及盘点等。固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、国税系统政府采购规定及固定资产管理规定等。权力行使的范围主要是：

1、纳入政府采购的项目，按税务系统或地方政府采购办法进行协议采购；

2、未纳入政府采购的项目，按招投标法及税务系统内部规定进行询价议标或其它办法组织采购。

3、固定资产的验收入库、日常维护保养、修缮；

4、按照固定资产处置办法，处置报废设备等。对固定资产管理权的风险点有以下描述：

（1）、对于纳入政府采购的项目，未按照规定组织采购；

（2）、对于非政府采购项目，未按规定程序组织 各部门提出固定资产采购需求拟定固定资产采购方案（固定资产管理岗）提出复核意见（中心主任岗）提出初核意见（中心副主任岗）非政府采购项目拟定询标方案，（固定资产管理岗）提出初审意见（中心副主任岗）属于政府采购项目报市局政府采购工作

小组，（固定资产管理岗）重要情况向分管局长或市局办公会议报告提出复审意见，（中心主任岗）拟定固定资产采购合同（固定资产管理岗）参与政府采购招标投标工作。（固定资产管理岗）提出初审意见（中心副主任岗）提出复审意见，（中心主任岗）执行固定资产采购合同（固定资产管理岗）进行询标工作，（固定资产管理岗）拟定固定资产处置方案（固定资产管理岗）提出复核意见，（中心主任岗）提出初核意见（中心副主任岗）执行固定资产处置方案，（固定资产管理岗）固定资产验收入库（固定资产管理岗）固定资产的日常维护保养修缮（固定资产管理岗）。

（3）、询价议标，或者违规泄露招标或随意泄露投标单位，或者在招标内部评分时存有偏心，有失公正；

5、固定资产取得时没有进行严格的检查验收；

6、固定资产日常保管不善，造成遗失，毁损；

7、固定资产设备处置未按程序执行，存在估价偏低等因素。针对以上的分析及描述，我们提出严格按照内部控制的管理要求，严抓“五大关键控制点”，以便更好地行使固定资产管理权。一是建立固定资产岗位责任制。首先明确单位负责人为固定资产管理的第一责任人，各使用部门负责人对固定资产的安全及完整具体负责。按岗位分工控制要求，不相容职务（岗位）相互分离，合理设岗，确定岗位职责和相应权限，财务和实物管理相结合，采购和验收保管相分离，单独设立固定资产保管人员，形成分工明确、相互监督、相互制约的工作机制。二是加强对固定资产取得与验收的控制，从严把好入口关。购置固定资产实行资产配置审批制度。单位不论采用何种经费进行资产购置，只有经过财政部门或财政部门授权的部门审批后才能列入部门预算中进行采购。属于政府集中采购范围的，必须经过政府采购取得。固定资产管理部门、财会部门和使用部门应当共同参与固定资产验收工作，并及时办理财务记账和资产入库手续。对于数额较大的资产购置应两人同时参与采购全过程，互相监督制约。购置资产应积极实施政府采购。把好资产验收关，实行内部牵制，采购人与验收人分离。资产验收合格后才能付款。三是实行资产处置市场化，从严把好“出口”关。资

产处置必须经资产管理部门申报，填制固定资产处置单及固定资产处置报告，主管领导审核，单位负责人签字后，报上级主管部门审核，并报财政部门批准。对需变价售让的固定资产，实行资产处置市场化，凭上级部门批准的资产处置批复书减少固定资产。对报废固定资产的残值收入等处置收入，要及时足 。额入账，并实行“收支两条线”管理。单位重大固定资产的处置，应当进行集体审议联签。 四是加强固定资产修理修缮及日常使用控制，保证固定资产正常运行。固定资产需要大修的，由财会部门、固定资产管理部门和使用部门共同组织评估，提出修理方案，编制修理经费预算，经批准后实施。对于固定资产的日常维护，建立《资产领用制度》、《资产借用归还管理制度》、《资产安全防范制度》，对资产日常的使用登记、保管措施及安全防范进行全方位的管理，有章可徇，责任到人。对于资产的修理修缮建立《资产维修保养制度》，将资产的保养维修落实到人。出现需要维修的情况时，则由使用人提出申请，资产领导小组共同研究纳入预算后，才能进行维修。维修完成后，由资产管理部门对资产进行验收，财务审计部门对费用进行审核。五是加强固定资产清查盘点控制，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点，至少每年清查一次，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账薄和卡片相核对。发现账实不符的，单位财务部门、固定资产管理部门、使用部门应当查明固定资产盘盈、盘亏的原因，提出初步处理意见，编制固定资产盘盈、盘亏报告表并及时作出报告。由单位负责人或其授权人员批准后作出相应处理。

当然，固定资产的管理并不只是服务中心一个部门的工作，需要财务部门、资产管理部门、资产使用部门共同的配合。同时，各个部门要及时沟通联系，防止交叉管理或出现管理不到位的情况。尤其是固定资产管理部门，要建立完善合理的资产审批制度、采购制度、验收制度、保险制度、维护维修制度、处置制度，使对固定资产的管理做到“有章可循，有章必循，违章必究，大限度地实现固定资产的合理、节约、有效使用和资产的保全。同时，要充分发挥人的主观能动性，切实贯彻落实固定资产的管理制度。可以将固定资产的管理作为考核的一项内容，建立相应的奖惩制度，将资产管理责任落实到人，定

期考核责任履行情况。另外，社会监督、舆论监督也是必不可少的。国家相应的监管机构应该发挥其监督、管理的作用，在指导工作的同时又不放松对其的监督，及时发现问题，分析问题，解决问题，促进固定资产管理方面加强自我约束，强化内部管理，严格遵守执行内部控制机制，使固定资产的利用效率得到提高，形成强大的经济效益、社会效益，促进国税事业的和谐发展。

固定资产管理制度
篇三:固定资产管理制度主要管控的风险点

XXX固定资产管理制度

一、目的

为了更好的利用固定资产，加强单位固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合本单位实际情况，特制订本制度。

二、适用范围

适用于XXX各部门。

三、固定资产管理范围

1.固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1500元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。

2.办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。固定资产管理制度主要管控的风险点。

四、管理分工

XX的固定资产管理由财务负责帐的管理，后勤主任负责物的管理，使用科组负责正常使用。

（一）财务

1.XX财务作为XX固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。

2.财务根据各科组提供的，经XXX签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。

3.财务会同后勤主任，每年6月、12月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。

（二）后勤主任

1.后勤主任作为固定资产的主管，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。

2.负责建立健全的固定资产使用明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。

3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。

4.负责监督、配合使用科组做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。

5.根据使用科组的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。

6.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

7.负责XX固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定期抽查出入库表和台账表。

（三）各使用科组

1.各固定资产使用科组负责本科组的设备管理工作。

2．建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经校长批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3．根据后勤主任的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。

五、固定资产的管理要求

（一）固定资产的申购及采购

各科组需购置固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，经XX、XXXX、XX签字批准后，由后勤主任按库存情况安排行财会人员进行采购。《固定资产购置申请表》应详细填写固定资产名称、规格、型号，以及至少三家供货厂商报价，以备合理采购。

（二）固定资产的验收入库

1.固定资产收到后，由采购人员和主管行政进行验收。验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在《固定资产购置申请表》上填写实际采购金额后签字交财会人员。

2.财会人员同时对固定资产进行编号，进行相应的财务处理，更新固定资产明细账，落实使用责任人。

（三）固定资产的保养及维修固定资产管理制度主要管控的风险点。

1.各科组一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报后勤主任进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由财会报销。

（四）固定资产的报废

1.固定资产报废标准有五点：

?使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；

?设备严重损坏，无修复价值；

?国家和主管理部门规定要淘汰的设备；

?技术性能不能满足使用要求的设备；

?场地搬迁无法拆迁的设备。

2.凡符合报废标准的固定资产，由使用科组填写《固定资产报废申请单》，向后勤主任申请，经仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务、XX同意后，办理报废。

3．处理后的固定资产由财务办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账。

XXXXXXXXXXXXXXXXXX

2016年10月1日

事业单位固定资产管理制度
篇四:固定资产管理制度主要管控的风险点

事业单位固定资产管理制度探讨

摘要：目前，我国事业单位所含有的固定资产，主要是指在国家相关规定及标准范围内该单位所占有、使用的单位价值，所属年限超过一年并在使用的过程中保持基本的初始物质形态的资产部分。近些年，随着我国经济的飞速发展、体制改革的不断完善，事业单位固定资产的价值、数量越发庞大，从而对固定资产的管理提出了新的要求。本文就事业单位固定资产管理制度作简要的分析、探讨。 关键词：事业单位；固定资产；管理制度；现状；对策

中图分类号：f406.4 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）12-0284-02

作为我国各项事业顺利进行的物质保障，事业单位固定资产管理的效率与质量，不仅关系到国家宏观调控的效果、国家资财的完整与安全，同时对于我国社会文明、秩序的构建有着直接影响。近些年，随着经济的飞速发展、市场经济体制改革的日益完善，我国事业单位的生存与发展不仅需要适应全新的社会环境与快速变化市场经济环境，同时还要明确划分经营性单位与非经营性单位。在此期间，事业单位的一些非经营性资产需要转化为经营性资产，极易出现弄虚作假、暗箱操作等违法、违规现象，严重阻碍了事业单位改革、发展的进程。因此，对于固定资产管理，事业单位与政府机构应正确认识、强化意识、协同合作，进一步完善固定资产管理制度、加大管控力度。以下，本文就事业单位固定资产管理的现状及问题进行分析，同时提出相应的解决措施。

资产制度管控风险点

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