采购人员参与验收是否合规?
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材料采购与付款舞弊审计
篇一:采购人员参与验收是否合规?
材料采购流程图
（一）按照材料采购流程，风险点如下：
1.材料采购计划制定不合理，制定计划受到管理层影响。
2.专业人员审核采购计划时存在舞弊动机，对不合理的采购计划依然审核通过。 3.采购人员向供货方询价，存在采购人员受利益驱动没有全面询价的可能。独家采购除了容易导致供货不稳定的风险外，还容易导致采购舞弊。此外，参与询价单位实为互相关联，询价不合理。
4.报价汇总过程存在漏报误报的舞弊可能。公司报价策略有偏向某一供应商的嫌疑。 5.原料部收货存在不及时不准确的可能。
6.财务部付款存在为了及时拿到销售货款，供应商通常会釆取各种措施对相关业务人员展开公关活动而存在的舞弊。在买方市场条件下，一些管理不善的企业人员就会利用负责供应商销售上账的条件和支付到期货款的权利从事舞弊活动。一些资金短缺的企业，反而成为个别财务人员谋取个人利益的有利条件。
（二）对比材料采购中管理层舞弊与员工舞弊的动机与舞弊手段的差异，并给出舞弊审计的方案设计。
舞弊审计方案设计：（详细内容见下表） 一、对公司采购制度完善性检查、评价 二、采购管理主要业务工作的内控情况检查 1.供应商管理 2.采购申请审批 3.合同管理 4.验收入库 5.财务支付款 三、后续追踪审计
采购审计业务细则草案
篇二:采购人员参与验收是否合规?
采购业务审计细则
一、审计目的：根据公司的采购管理制度，对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查，做出客观分析评价，揭示其中存在的风险，并提出可行的建议和改善措施。
二、审计内容：
1）、采购管理制度是否有效和完善。
2）、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3）、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。
4）、对本次审计问题进行后续追踪
三、审计业务流程
1、制度与流程：
审计准备——
（1）、收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。
（2）、对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。
现场审计——
对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟
通，对现有的采购制度作出客观评价。
【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。
2、采购管理主要业务工作的内控情况检查
审计准备——
（1）、收集供应商管理制度。
（2）、了解供应商管理系统。
（3）、了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源。
（4）、获取人事组织架构图
现场审计——
（1）、从供应商管理系统获取本年度主要供应商清单，新进、淘汰供应商清单，以100%的比率查核新进、淘汰的供应商的引进、确认、淘汰是否按制度执行，提供的资料是否支持其操作。以此来确认供应商评价制度是否有效执行。
（2）、是否存在采购参与供应商评价，供应商管理系统口令密码简单易被猜测，员工被离职、调岗权限未及时注销的情况。
（3）、从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进行整年度或者几个年度的价格分析性复核，或者借助第三方单位核实价格是否合理。对于价格不合理的，则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进行单独询价，以确保采购价格真实合理。
（4）、抽查10-20家公司主要供应商资质文件：包含营业执照、税务
登记证、组织代码证、法人代表身份证，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。通过将法人代表资料与人事入职登记资料核对或者电话联系供应商，确认法人代表或者公司负责人是否为公司员工或家属。
（5）价格管理部门是否充分利用了各种价格来源渠道，建立起容量丰富的价格信息资料库；对于获取的各种信息源，是否按照本公司的物资种类进行了适当分类。
【要求】通过核对、分析性复核、电话访谈等方式，确保供应商管理人员已经保证虚假供应商及劣质供应商及时得到淘汰，入围供应商清单基本符合公司要求。
3、采购申请审批阶段
审计准备——
（1）、了解采购部门程招标方式、评标和中标标准。
（2）、收集非招投标采购制度
（3）、收集紧急采购管理制度
（4）、财务负责人、审计负责人是否全程参与招标议价
现场审计——
（1）、从财务明细账抽查10-20笔业务（可分原材料、固定资产和办公用品）需招投标的大金额采购，检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。对于重大物资或者固定资产采购，对于参与报价的供应商是否设置了供应商准入机制，如设置年营业额、公司规模等。采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格、数量、技术要求。对于参与招标的单位，邀标应该高于5家，如果实际应标数低于3
家，是否废标，未废标的是否提报公司高层审批。对于常规物资的采购的招投标检查是否为随机从供应商系统内筛选，如为新进供应商是否按照供应商管理制度进行了考核。参与报价的单位是单独报价，还是集体参与报价，对于集体参与报价的，考虑是否存在绑标的可能，应建议单独与竞标单位分别邀标报价。是否提供了样品，样品的质量是否符合公司要求，是否由使用部门或者技术部门出具了相关的报告、是否要求对方出具质量检验报告等。采购人员不得参与评标。评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，是否有技术部提供技术指标。定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由（质量最优、价格最低、送货时间最短）是否充足。
（2）、非招投标采购
对于重复购置的物资，如价格明显高出前次购买所确定标准的计划价，应将其作为重点审计对象，审计是否存在问题。是否存在非采购人员采购，或者非采购人员采购后未由采购部门、使用部门主管追认审批的情况。比价基础是否一致，如物资的规格、型号、性能、采购是否有预算，非预算内的物资采购是否采购量大于公司需求，采购的物资是否符合公司要求。询价、议价、比价有书面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确认则此类询价认为不合宜。
（3）定点或者指定采购
是否定期做材料、物资、服务的质量评估。对于质量出现严重问题的是否要求对方赔偿或者限期整改。
（4）紧急采购采购人员参与验收是否合规?。
是否定点采购或者协议公司，如指定的超市、五金公司、文具用
品，低于一定金额的采购，是否有发票。是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。
（5）互惠易货采购
对于互惠易货采购是否真实合理，对方物资的公允价值如何确认。 要求：结合后面的合同履行、现场审计，实质性判断以上采购提交、审批的真实合理性。
4、合同管理制定
审计准备——
了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。
现场审计——
（1）抽取固定资产、原材料、办公用品、服务合同各3份，检查其起草、法务审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）检查所抽取合同内容的合理性：确认合同关键条款（数量、质量、颜色等）是否与招标书内容一致。如存在差异，差异是否合理。检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是否相符。通过检查法务审核章或者法务审核记录，检查非格式合同是否经法务人员审核，。检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正
（3）检查合同的实际执行情况：根据业务实际进展情况，检查合同中
珲春多金属物资采购专项审计审计方案
篇三:采购人员参与验收是否合规?
珲春多金属采购专项审计
监察审计室
目录
一、审计方案
二、审计程序
三、审计分工和日程安排
四、审计所需资料清单
编制： 审核： 批准： 【抄送】
珲春多金属采购专项审计方案
一、审计目的：
根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
二、审计内容：
1、采购管理制度是否有效和完善。
2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计
三、审计范围：
2014年1月－2014年6月期间的采购管理工作。
四、审计人员：
五、审计时间：
六、审计程序（附后）
编制： 审核： 批准： 【抄送】
编制： 审核： 批准： 【抄送】
编制： 审核： 批准： 【抄送】
编制： 审核： 批准： 【抄送】
2014浙江绍兴会计继续教育题库-采购环节内部控制
篇四:采购人员参与验收是否合规?
采购环节内部控制
判断题：
4、企业的采购是由生产部门根据市场需求直接进行的。
[题号：Qhx001288]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：B
1、付款的申请、审批与执行可以由同一个人员担任。
[题号：Qhx001289]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：B
1、企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应。
[题号：Qhx001290]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
5、企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收。
[题号：Qhx001291]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
5、采购过程中采购员可以收取供应商回扣。
[题号：Qhx001292]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：B
2、企业应当建立采购管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化。
[题号：Qhx001293]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
3、企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。
[题号：Qhx001294]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
2、企业应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。
[题号：Qhx001295]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
1、对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关
部门应当查明原因，及时处理。
[题号：Qhx001296]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
3、财会部门应当参与商定对供应商付款的条件。采购人员参与验收是否合规?。
[题号：Qhx001297]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A
单选题：
5、企业应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。这属于（ ）控制活动。
[题号：Qhx001298]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：A
正确答案：A
3、企业采购业务中采购、验收与相关记录应相互分离，这属于（ ）控制活动。
[题号：Qhx001299]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：A
正确答案：B
4、资产采购经审批后，应由以下（ ）部门执行。
[题号：Qhx001300]
A、生产需求部门
B、采购部门
C、财务部门
D、管理部门
您的回答：A
正确答案：B
1、采购应由（ ）部门审批后才执行。采购人员参与验收是否合规?。
[题号：Qhx001301]
A、生产需求部门
B、采购部门
C、财务部门
D、管理部门
您的回答：A
正确答案：D
3、购买款项可以由以下（ ）部门支付。
[题号：Qhx001302]
A、生产部门
B、采购部门
C、财务部门
D、保管部门
您的回答：A
正确答案：C
2、企业根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。这属于（ ）控制活动。
[题号：Qhx001303]
A、授权控制
B、不相容职务分离控制
C、会计记录控制
D、资产保护控制
您的回答：A
正确答案：D
3、对于企业重大资产采购，应采用（ ）方式。
[题号：Qhx001304]
A、企业招标
B、采购部门确定
C、管理部门确定
D、需求部门确定
您的回答：A
正确答案：A
5、具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应当由审批人对请购申请进行审批。这属于以下 ( )控制行为。
[题号：Qhx001305]
A、会计记录控制
B、资产保护控制
C、内部稽核
D、授权控制
您的回答：A
正确答案：D
4、采购时对供应商的选择应( )确定。
[题号：Qhx001306]
A、由管理部门
B、由采购部门
C、由需求部门
D、建立供应商评价制度，由相关部门共同评价
您的回答：A
正确答案：D
4、大宗商品或服务等的采购可以采用以下（ ）方式。
政府采购合规
